Финансовый мониторинг: как избежать ненужных рисков

0
915
Предыдущие два года дали существенную передышку малому бизнесу. Все, у кого оборот не достигал 20 млн. гривен, чувствовали себя спокойно, так как действовал мораторий на проведение налоговых проверок. Но уже в начале 2017-го оказалось, что мораторий закончился. А еще, в связи с национализацией крупнейшего украинского банка, на горизонте появилась перспектива финансового мониторинга предпринимателей. Особенно это взволновало тех, кто использует банковские карточки и делит обороты между физическими лицами, чтобы остаться в рамках комфортного единого налога для ФЛП. Партнер юридического центра «Прецедент», профессиональный юрист и адвокат Галина БАКУМ оценила основные риски текущего момента.

Галина Бакум Финансовый мониторинг: как избежать ненужных рисков

Слабые места интернет-магазинов

Почему интернет-магазины в Украине демонстрируют столь впечатляющие темпы роста? Потому, считают эксперты, что их владельцы, с одной стороны, опираются на современные технологии продаж, очень востребованные среди потребителя сегодня. С другой стороны, потому, что предприниматели сумели найти тот «единственно правильный» путь распределения доходов и уплаты налогов, который позволил существенно снизить цены.

Если у нынешних интернет-магазинов отобрать либо первое, либо второе преимущество, о дальнейшем бурном развитии этого сектора можно будет забыть. Потому-то настолько болезненно воспринимаются разного рода законодательные инициативы ограничить беспошлинный импорт, ввести какие-то дополнительные запреты, вменить новые обязанности и т.д.

Впрочем, у малого бизнеса в Украине немало слабых мест, которые и без изменений в нормативную базу могут проявить себя, обернувшись самыми непредвиденными последствиями. Как отмечает Галина Бакум, возникает много вопросов по поводу работы физических лиц: использование или неиспользование кассовых аппаратов, получение денег на банковские платежные карты, вывод средств в наличность и т.д. К сожалению, во многих случаях действия предпринимателей оказываются на грани законности. Поэтому тщательный финансовый мониторинг вполне может создать массу нерешаемых проблем для малого бизнеса.

– Зачастую интернет-магазины организованы одним или несколькими предпринимателями-физлицами на едином налоге. Обычно это вторая группа, –  уточняет Галина БАКУМ. – Причина такого выбора очень проста. Во-первых, физическое лицо в отличие от юридического сразу же может снять деньги с текущего счета и использовать по своему усмотрению. Во-вторых, вторая группа единого налога для физлиц – это весьма скромная фиксированная оплата единого налога при возможности получать в год до 1,5 млн. гривен. В третьей группе придется платить уже 5% от дохода, а это – более серьезные затраты.

Однако не следует забывать, – продолжает Галина БАКУМ, – что, в отличие от юрлиц, ФЛП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, в том числе и тем, которое нажито в браке и принадлежит супругам. На это обстоятельство у нас мало обращают внимания. А зря…

Физические лица-предприниматели не отягощены необходимостью вести строгий бухгалтерский учет. В тоже время проверяющий может потребовать у них подтверждение происхождения товара. При этом контроль в этом вопросе не такой жесткий, как у юридических лиц, что позволяет использовать так называемый серый импорт. Значит ли это, что недоплачивать налоги и таможенные пошлины они могут на законных основаниях? Конечно же, нет.

На первый взгляд, сильные стороны физлиц вполне могут обернуться их слабостью в случае, если государство захочет усилить контроль. Возможно, сегодня вы без оглядки продаете товар в больших объемах, не используя кассовый аппарат. Или же легкомысленно получаете платежи на обычную банковскую карточку, которая, по закону, для этого не предназначена. Вероятно, чтобы остаться в системе второй группы единого налога, вы создаете целые «кооперативы» из десятка или более физлиц-предпринимателей. Сегодня вы уверенно чувствуете себя в такой системе. Но что будет с вашим бизнесом завтра, если выйдет неудобное постановление, примут новый закон, или контролирующие органы станут искать нарушения там, где ранее никогда не искали?

На что обращено внимание финмониторинга?

По словам Галины БАКУМ, о грядущем усилении контроля свидетельствуют тенденции, ставшие заметными еще в 2015 году. В Национальном банке Украины уже не раз выражали обеспокоенность растущими объемами снятия наличности через платежные банковские карты. Также регулятор обратил внимание на массовое применение договоров займов и поручений для обналичивания денег.

– В 2015-м и 2016-м годах одно за другим появилось два достаточно объемных письма Национального банка Украины, – говорит Галина БАКУМ. – Оба они были связаны с темой финансового мониторинга  и содержали довольно-таки четкие рекомендации по поводу того, на что банки должны обращать внимание, а также – какие риски в сфере финансов существуют сегодня. К примеру, слишком частые переводы на банковскую карту, оформленную на обычное физлицо, могут вызвать подозрение. А именно это и происходит с картами, на которые приходят деньги от продаж в интернет-магазинах.

Галина БАКУМ советует обратить внимание на то, что прямая ответственность за использование обычной платежной карты для сбора коммерческих платежей не установлена, но это вовсе не означает, что можно подменять ею расчетный счет. В конце концов, никто не отменял статью 212 Уголовного кодекса Украины (уклонение от налогообложения). А люди, понимающие зачем малый бизнес пользуется картами, есть и в контролирующих органах.

В упомянутых письмах НБУ особое внимание уделено договорам поручения и возвратной финансовой помощи. Кредиты, которые заемщик погашает в тот же день или настолько быстро, что ему не нужно платить проценты, также попадают в зону внимания финмониторинга. На сайте Государственной службы финансового мониторинга размещены объемные комментарии к законодательству, действующему в этой сфере. Около двухсот страниц текста, что само по себе также говорит о серьезности намерений государства усилить контроль в этой сфере.

Но как система работает сейчас? Оказывается, необходимость проводить финмониторинг НБУ объясняет вовсе не желанием заставить всех предпринимателей платить больше налогов. По крайней мере, не об этом говорится в письмах регулятора. Финансовый мониторинг, как следует из официальных источников, проводится с целью защитить деньги вкладчиков, акционеров и кредиторов банков. И связывает НБУ усиление контроля за финансовыми потоками с тем, что за последние два года в Украине пришлось ликвидировать слишком уж много финансовых учреждений.

– В прошлом году НБУ дал рекомендации банкам надлежаще изучать клиентов, отказывать в проведении операций или приостанавливать их в случае возникновения подозрений, что они являются рисковыми, – поясняет Галина БАКУМ. – Помню, в 2015-м мне позвонили из России и попросили консультации, что делать, когда банк запрещает осуществлять конкретный перевод. Тогда я думала, что у нас в Украине такого в принципе быть не может. Оказывается, уже может. Но в подобных случаях не следует впадать в отчаянье. Банки устанавливают правила финансового мониторинга сами для себя. Таким образом, то, что запрещено делать в одном банке, вероятно, разрешено в другом. Если вы уверены в чистоте перевода, который вам не позволяют осуществить, просто обратитесь в другое учреждение. Если подозреваете, что какая-то операция может попасть под запрет финмониторинга, лучше предварительно спросите в банке, как они ее расценивают?

Признаки рисковых операций

Вообще-то финансовый мониторинг делится на две основные категории. Обязательный – тот, который проводит соответствующая служба от имени государства. А также внутренний или первичный, который осуществляют банки по своим же правилам. По словам Галины БАКУМ, банки не могут отказаться от проведения финмониторинга, поскольку в этом случае они нарушат и законы, и предписания НБУ. Бездеятельность может привести к тому, что их лишат лицензии да еще и обвинят в пособничестве преступникам, отмывающим деньги и уклоняющимся от налогов. Как отмечает Галина БАКУМ, в Украине еще не было ни одного банка, который ради защиты своего клиента рискнул бы лицензией. Так что надеяться, что они будут отстаивать ваши интересы, не стоит.

Предполагается, что банк, для того, чтобы избежать рисковых операций, должен как можно ближе познакомиться с каждым своим клиентом. Кто он, чем занимается, каков социальный статус клиента и т.д. Как только появляется сомнение, банк теоретически должен остановить операцию и обратиться к клиенту за объяснениями, с какой целью он ее проводит? В первую очередь, это касается операций по займам. К примеру, когда юридическое лицо решило одолжить крупную сумму безработному, это наверняка вызовет интерес лиц, проводящих финансовый мониторинг.

– В таких случаях предприниматели чаще всего возмущаются, – говорит Галина БАКУМ. – Деньги ведь принадлежат им, они являются законными распорядителями и вроде бы вольны делать с ними все, что заблагорассудится. Но по закону это не совсем так. Пользуясь услугами банка, мы не можем отказаться от финансового мониторинга. Если у нас просят разъяснений, нам приходится их давать. Под внутренний мониторинг подпадают любые операции, вызывающие сомнения у банка. Никакого исчерпывающего списка признаков риска в законодательстве вы не найдете.

Однако, можно обратить внимание на современную практику финансового мониторинга. Кроме уже упомянутых факторов, банки изучают взаимоотношения клиентов с публичными лицами, местонахождение тех или иных лиц. Банки пытаются создавать базы данных для последующего анализа действий клиентов. Галина БАКУМ напоминает, что еще недавно критичной цифрой для наличных расчетов считались 150 тыс. грн. Но после Нового года это число сократилось втрое, хотя всех необходимых для этого изменений в законодательство пока внести не успели.

Под особым вниманием оказываются зачисления крупных средств на счета предприятий (предпринимателей), работающих менее трех месяцев. Почему банки не любят новичков в бизнесе, понять сложно. Но факт остается фактом: банки, скорее всего, будут тормозить крупные операции, пока не убедятся, что вы – не фирма-однодневка. Впрочем, можно зарегистрировать компанию и долгое время держать ее в «спящем» виде. Тогда при появлении первых переводов к ней также отнесутся как к только что созданной.

– В большинстве случаев действует простое правило, – уточняет Галина БАКУМ. – Привлекает внимание и вызывает сомнения все, что нестандартно. Когда на карточку пенсионера поступает 900 тыс. гривен одним платежом, или безработный ежедневно получает десятки мелких переводов, которые затем выводит в наличность через банкомат, этого трудно не заметить.

Хотя, порой возникают ситуации, когда нестандартные операции постепенно становятся привычными. Примерно с 2002-го года государство пытается отслеживать компании, которые переводят деньги за рубеж, однако не обеспечивают поставки товаров на территорию Украины. На первый взгляд, речь может идти исключительно о «липовых» импортерах. И все же, если мы вспомним, как работают нынешние интернет-магазины, применяя серые схемы и пользуясь возможностью беспошлинно вводить недорогие товары, то внешне мы увидим ту же картину. Деньги за границу уходят, а где подтверждение, что товар получен?

– Еще одно новшество: до 2016 года вопросы об экономической целесообразности операций задавали преимущественно крупному бизнесу, – добавляет Галина БАКУМ. – Теперь и у физического лица могут спросить, как это вы продаете товар по той же цене, что и покупаете?

С течением времени признаком рисковых операций становится больше. Иногда то, что считалось вполне нормальным вчера, сегодня привлекает внимание. Например, финмониторинг стал интересоваться случаями, когда в пределах одного банка взаимные расчеты между собой проводят юридическое лицо, физическое лицо-предприниматель и обычный гражданин. Рисковым считается даже поступление наличности из-за границы с последующим снятием со счета. Выплата зарплаты ниже средней по региону также может стать поводом для общения с представителями финмониторинга.

Кроме того, на вас будут смотреть с подозрением, если предприятие-юридическое лицо долгое время работает с убытком, если в компании нет наемных сотрудников, а владелец сам делает всю работу, в том числе бухгалтера и директора, если сумма проводимых перечислений несоразмерна с величиной уставного капитала, если происходит смена учредителей и т.д.

Учитывая все это, предпринимателям надо бы повнимательнее присмотреться к тому, как именно они ведут свой бизнес. Наверняка, многие вещи требуют небольших изменений, чтобы они внешне не выглядели сомнительными или рисковыми.

Другие публикации автора: